免费问答

首先要明确的是，本月开了专票出去，但是没有收到款，那么该月的分录借应收账款，贷主营业务收入、应交增值税，本月末是否需要再计提附加税，由于附加税是增税，所以不需要计提。 在我国，附加税是发票、计税依据，其是在增值税和消费税的基础上，另外加税的部分，包括城市维护建设税，教育费附加、地方教育费附加等等。增值税和消费税开具后，附加税要根据税务机关规定支付。 增值税是在本月经营活动中发生的，根据发票明细登记的，可以在本月初即开具发票及计算其税率，待税款收到后，再缴纳；消费税和附加税，需要等下月才能填开，并缴纳；而附加税是在增值税、消费税的基础上，另外另加税的部分，由于该税率不是每月都会变动的，所以不需要本月再计提附加税。