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月末留抵税分录，一般来说要分两步进行： 第一步，由会计人员根据具体业务情形，在现金科目上做出贷方分录，将现金付出，贷方金额应当与缴纳的税款金额相等。 第二步，按要求在应交税费科目上做借方分录，将缴纳的增值税、所得税等进行留抵，即做出留抵税款的记账，借方金额也应当与现金付出金额相等。 由于月末留抵税款，其实是增值税、所得税及其他税费本期缴税，正在等待税务机关对缴款信息的认可，因此，记账方式也必须在财务报表中合理体现。 拓展知识： 在业务的过程中，留抵税款的管理也很重要，实际上是会计准则把税款分成了两大部分，一部分作为待留抵税款，另一部分作为税款的实际支付现金。企业应当在核算时，按照实际情况对留抵税款及现金支付税款实施及时管理，确保企业及时完成税款缴纳，避免可能出现的滞纳金等相关情况。