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计提工资每月都应该计提，并且补发应该照每个月正常发放的工资计算，考虑到该月之前漏发的薪资。如果失去了漏发月份的发放记录，则可以按照本月的工资标准发放补发。如果保险未交，则需要照报销的原则，可以将社保公积金费用纳入本月的报销费用中，计入本月的费用支出帐户中。计提工资的具体凭证书应该是发放工资的支付凭证，用于证明发放了多少工资及税后额（每月应发放多少工资会在当月发放前就已确定）。 拓展知识：计提工资是为了完成企业上一期支付给员工的工资，通过减少企业现金流获得一定的税收优惠，同时还可以降低企业的现金支出，从而实现企业的短期规划。在计提工资的过程中，应当注意国家税收政策及当月企业发放历史记录。