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5月的时候，可以按照以下分录处理： 应付费用： 借2万，贷应交税费1万，贷其他应付费用1万 现金： 借1万；贷税金抵减1万 应交税费： 借1万；贷应付费用1万 其他应付费用： 借1万；贷现金1万 这样处理的目的是：通过冲红抵减相应的税金。此外，在上述分录中，应付费用一项会以发票为凭证，以现金和应交税费这两项相克制，确保发票准确性和账上数据的准确性。 拓展知识：税费中的汇算清缴一般是企业报税清单和税务报表期末交汇算处理后，期末报出应缴纳税费的结果，其中可以核销的应交税费可以直接冲抵，未支付的税费可以作为该期末缴纳的税款。