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汇算清缴缴纳上年度企业所得税的分录总共有两步： 1、首先，通过借方将缴纳上年度企业所得税的金额登记在应交税费科目下，这里需要注意企业所得税费用交税科目需要和实际缴纳的企业所得税费用交税及税金科目一致; 2、然后，通过贷方将对应的现金或银行存款登记在现金科目或银行存款科目上。 拓展知识：在汇算清缴过程中，企业要预提所得税，但是在汇算清缴时，若实际缴纳金额大于预提所得税金额，此时只需计提应交税费科目同时增加预提所得税科目即可。