免费问答

关于留抵税额的账务处理有如下几个步骤： 1. 首先应将原始收支凭证中留抵税款的数额金额记入应交税款的贷方； 2. 通过成本项目不实际实质性发生成本，将企业应当支付的营改增税款加到管理费用或其他费用项目当期实际发生； 3. 记录抵扣税款额，将管理费用或其他费用项目当期实际发生金额减去上述因营改增而应补交的税款额； 4. 记录实际缴纳税款，将上述抵扣税款额支付给税务机关，记录实际缴纳税款金额； 5. 记录剩余抵扣税款，如抵扣税款金额大于企业本期所得的税款，则剩余税额留抵今后用于抵扣； 6. 最后，在期末结账日期之前，应把期末余额留抵税款记入留抵税款项目。 拓展：在记账时，可以通过明细账记录，以确保留抵税款的记账正确性，减少税务出现的错误。