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企业所得税汇算清缴的计提科目，首先是根据《企业所得税法》及相关规定，将企业的弥补亏损、分配利润等收入计入当期应纳税所得额，然后将应纳税所得额乘以税率计算出当期应纳税额，据此完成当期的汇算清缴计提。具体的，当期汇算清缴的计提科目包括： 1、企业所得税应交税款，贷方科目为税金累计抵减； 2、上月留抵税额，贷方科目为上月留抵税额； 3、减免税额，贷方科目为减免税额； 4、应纳税所得额，借方科目为当期应纳税所得额； 5、税率，贷方科目为当期应纳税所得额乘以税率； 6、计提收入，借方科目为计提收入，贷方科目为当期应纳税所得额。 拓展知识： 企业所得税汇算清缴是企业在行政税务机关处缴纳企业所得税，主要是以账务制度来完成的，具体实施步骤包括：确定当期应纳税所得额，计算税金，计提科目将税金支出记入账务，计提科目中的发生额与实际应缴的税金相等。