免费问答

某生产企业是一般纳税人，2020年7月发生销售货物的业务，本月向某企业取得不含税销售收入100万元，同时取得单独记账的货物包装物押金10万元和包装物租金6.78万元。 增值税一般纳税人的销售收入，加上单独账务的押金、租金等，统称为应纳税销售额，当月将按照17%的税率计算当月增值税，根据本案件，某企业当月应纳税销售额为116.78万元，应纳增值税额为19.93万元，个人营业税额为1.17万元。 拓展知识：一般纳税人根据《增值税暂行条例》，除了货物销售收入和应纳税收入外，还应把增值税以外的一切收入纳入销售额，比如货物返修收入、工程承包收入等。