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去年公司上一次纳税申报时属于小规模纳税人,今年已成为一般纳税人,因此去年开的专用发票,今年仍可抵扣。 具体操作流程为:1. 将去年开具的专用发票,凭据和明细表,放在企业所得税申报表中;2. 在企业所得税("年度定期定额申报表")表中,应填写"去年专用发票抵扣税额"栏;3. 填写去年专用发票抵扣税额时,如可抵扣,则填入相应金额;如无法抵扣,则填写０;4. 抵扣后,系统自动计算出今年应缴纳的企业所得税。 拓展知识：在税收筹划中,企业应注意及时申报,去年开具的发票不仅可抵扣今年的税收,还可以延期申报,避免缴纳滞纳金,以及改善企业的财务状况。