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免税的票,开错了开成了5%,现在怎么申报增值税
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速问速答首先要知道的是,当您开出的发票为免税收入时,应该开5%增值税专用发票,请根据实际情况发放。
申报增值税一般只需要按照规定的期限和格式汇总申报,填写增值税专用发票收入、销售额、免税额及增值税税额。一般来说,6%增值税税额就是免税收入除以1.06再乘以0.06,一般为税前收入的6%,5%增值税税额就是免税收入除以1.05再乘以0.05,一般为税前收入的5%,但是有的企业会免于缴纳5%的增值税,因此对于免于缴纳5%的增值税的企业,应按照免税收入减去免税额,然后除以1.05等于0的方法确定应征税额。
同时要注意的是,一般情况下应尽量减少增值税,如果出现错误开出5%税率的发票,那么应尽快更正,以避免造成不必要的损失。
拓展知识:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,增值税税率实行统一管理,由国家财政部有关部门统一安排,一般应用17%的税率,特定类别的增值税税率有可能下调至13%,11%,6%,5%等。
2023 01/26 10:47