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在填写资产负债表时，所得税要单独计入负债表，位于负债表中最后一项，即归于所有者的权益中，称为“未缴所得税”。未缴所得税由企业实际应缴所得税额（根据国家税务机关的相关规定，并在报税前以账务的方式计入账户的税款）和实际已缴税额（纳入账户的税款）之差所构成。 为了申报所得税，企业需要提前去税务局所属地申报、缴纳，税务机关会根据企业经营情况抽查，对营业范围、业绩走势和企业所有权等因素进行抽查。如果税收归口未能按期申报、缴税，企业就会受到责令改正的处罚，企业可以通过提供税收纳入账户的凭证来证明。 再拓展一下，企业在缴纳所得税的过程中，要特别注意增值税、消费税和营业税的折扣，以及资产重置、税收免税和税收减免政策的纳入，这些都是企业缴纳所得税的重要因素，并可以通过正确的税收筹划，降低企业的所得税缴纳负担。