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调账分录做法如下： 1）、对超支部分：以银行结算账户为借方，财务结算账户为贷方； 2）、对留存部分：以财务结算账户为借方，银行结算账户为贷方。 需要注意的是，所做的调账，还是要建立一定的财务管理制度，并履行完整的凭证程序，将调账记录在凭证中注明“调账”字样，并记明原帐号，以便作为核查依据。 拓展知识： 什么是调账？ 调账指企业调整账户金额的过程，是记账的最后一步，是会计核算的重要内容。调账的目的在于使企业财务账目准确可靠，以及改正账户的错误或者增加账户的金额。