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会计利润应该是:会计利润＝5000＋80－4100－700－（60－50)＝270（万元）。公益性捐赠扣除限额＝270×12％＝32.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是32.4万元。 应纳企业所得税＝（270－32.4－30）×25％＝44.24（万元）
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是的，是这样的逻辑。
2023 01/26 14:11
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老师，捐赠的扣除限额，会计利润的12%，如果会计利润错了，需要先调整成正确的会计利润，然后按照调整后的会计利润算捐赠的扣除限额吗？
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企业所得税中，目标脱贫地区的捐赠全额扣除包括在公益性捐赠扣除限额之内吗？也就是会计利润12%之内吗？
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企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内
但是如果上述二者同时发生时，最终准予扣除的捐赠支出是否包含扶贫捐赠支出
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下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（ ）。
A、公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除
B、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年
C、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠
D、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格
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纳税筹划方案问题：
新立公司2019年6月打算进行公益性捐赠300万元，本年扣除捐赠支出后的会计利润为2000万元，且没有其他企业所得税纳税调整项目。企业所得税税率为25%。要求：对上述业务设计三种纳税筹划方案
我现在能想到的方案
一是按原有捐赠额300万元捐赠，企业所得税需要纳税调增60万元(限额扣除2000*12%=240万元)
应纳税所得额2000+60=2060(万元)
二是适当降低公益性捐赠额，在240万元以下都可以，但是因为会计利润已经是扣减捐赠额后的利润。降低捐赠额也要调增会计利润。
还有其他纳税筹划档案吗？以及我的方案二筹划思路是可以的吗？希望有老师可以解答疑问
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