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红冲电子专用发票，除了填写红字信息表外，还需要开负数发票，以便完成红冲操作。开负数发票不需要印刷红字，但是发票内容要具体表明是“红冲”字样，并将发票上原有的价税合计金额、税率及税额的数目，改为负数金额。 开负数发票的原因是，红冲发票在会计上记账时，把原发票内容改变，即原有金额改成相反数金额，以抵消原发票已登记的会计数据，使会计账簿不再计入原发票的金额，表现为贷方支出负数金额，借方收入负数金额。 此外，开具的红冲发票，应遵循发票号码规律，红冲操作以前，应做好负数发票张数的核算，以免发生负发票号重复的情况。总之，红冲发票的过程要注意规范，以保证财务会计数据的准确性。