免费问答

在汇算清缴完毕之后，小规模纳税人应当对收入、成本、税前各种费用进行定性、定量的核算，按照小企业会计准则核定应纳税收入，计算所得税，缴纳税款。小企业会计准则的缴纳税款实质上是在上一纳税账期整理出本期应收税款，并缴纳给税务机关。没有年度损益调整科目，做账时可以以实际收支为准，在做期末结转时，一般不会影响本年度损益调整科目的做法。首先，要撤销上一财年结余科目记录，以便在本年度做期末结转时，把本财年的利润结转出去。其次，进行账务处理，把本财年的收入、费用、利润等金额正确的处理，并做期末结转的凭证，以便正确的计算应纳税收入和应缴税款。拓展知识：在缴纳税款之前，纳税人应当核定本期纳税申报和纳税支付的有关事项，包括确定应纳税收入、核定所得税税率、免征额、应纳所得税额、应补退税额、税款类别等，并完成申报、缴纳税款的手续。