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老师好：完整是这样子的：6月销项税额400；进项税额650.留抵余250（都没做分录账务处理） 8月销项税额2470、进项税额2450.留抵+6月余是230，（以6月8月没做结转账务处理）； 9月销项税额3000，进项税额430，九月销项大于进项，并且要缴税=3000-430-230=2400元，是不是这样算？但完整的计提结转分录和次月缴纳的分录怎么列？请老师给列下这个业务的分录带上数字。
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老师好：这里给出的完整计算过程是正确的，下面列出完整的计提结转分录和次月缴纳的分录：
1、6月份的计提结转：
借：应交税费（销项税额400-进项税额650）250
贷：未交税费250
2、8月份的计提结转：
借：应交税费（销项税额2470-进项税额2450）20
贷：未交税费230（6月未交税费250+8月应交税费20）
3、9月份缴纳：
借：银行存款2400
贷：应交税费2400（销项税额3000-进项税额430-未交税费230）
拓展知识：
税款的缴纳时间和计提结转的时间可能会有出入，但是不影响最终的结果，即缴纳的税款数额一定要符合实际涉及的应交税费的数额。计提结转只是为了正确无误地记录出税金额，以确保有效管理税务，以便于财务报告的正确性和合规性。
2023 01/26 15:29
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