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答：3月份借：管理费用1000，待其他应付款1000，6月份拿来专票1000，有进项税130，那么3月计提的分录应该是： 借：管理费用1000 待其他应付款1000 进项税额130 贷：应交税费1000 可以认为，3月份计提的管理费用1000和待其他应付款1000及进项税额130，在6月份被拿来专票1000，应交税费1000作为抵消，故进行以上分录冲突。 另外，在进行账务处理时，应当记住，企业计提的应交税费，如果抵减发票未出时会在“应交税费”科目下形成贷方余额，这部分余额随着出票时应抵减办理专票，这样会减少企业的应交税费和缴税金额。