免费问答

递延所得税资产对应的暂时性差异是可抵扣暂时性差异，也就是可抵扣的所得税前期差异，是企业在实现税前盈余的同时，可通过抵扣扣除摊销或发生相应抵扣税金的手段，抵减未来计算预计所得税额，而实际上暂时可以免除所得税支出。 递延所得税负债对应的暂时性差异叫未抵扣暂时性差异，是企业在实现税前盈余的同时，未体现在利润表上的计税支出，即企业有所得税负担，但还未支付给税务机关。计入未抵扣暂时性差异，就是要把未支出的税金单独核算，以备在未来支付税金时，可以直接用该未抵扣暂时性差异减少税金的支付额。 在实际财务管理中，对可抵扣暂时性差异和未抵扣暂时性差异都进行清查、比对，从而把当期实际支出的所得税金和当期预缴的所得税等两者进行对比，从而确保企业在本期的所得税支出的准确性和合规性。