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银行日记账和银行对账单上的余额是一致的，但是与会计账簿上的余额有差额，这是由于会计报表与实际银行存款存在出入，需要进行调整，调整时可以采取发生额调整法，即针对差异部分进行调整。调整的凭证，主要有银行存款发现相关的凭证，会计账簿的凭证，和一般调整凭证（借：银行存款账户xx，贷：会计账簿xx）。 拓展知识：银行存款发现是指实际发生的银行存款金额比账簿上注册的银行存款金额少或多的现象。发生时，根据查询银行对账单调整会计账簿，这种调整方式就是“发生额调整”。