免费问答

上月应收账款和主营业务收入的冲无票收入应当在现金日记账中做分录，金额应为上月应收账款和主营业务收入金额，形式为：银行存款××（要考虑本期结转汇兑损益），应收账款xx，主营业务收入xx，销项税xx。另外，红冲销项税的分录要注意，需要采用小计方式，用现金日记账作分录：税金科目xx，应交税金xx，银行存款xx，形式为税金××小计xx，银行存款××小计xx。 拓展知识：冲销的概念，就是将已经登记的凭证取消原凭证的记账，即发生负数的记账，称之为红字凭证。红字凭证实质就是反向记账，即在原单据上重新记账，以达到取消原凭证的记账。