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公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议，摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人，所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。甲公司按750元/辆（不含税）的价格视同买断式进行代销，在市场上仍旧以800元/辆（不含税）的价格销售，另外开增值税专用发票收取代销手续费53元/辆（含税）。假设（1）摇篮伞车的单位成本为450元/辆，甲公司的销售量为10000辆。（2）该环节无其他期间费用，也无其他进项税可抵扣。要求：计算它的增值税（需要详细计算过程）
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增值税计算步骤如下：
（1）计算销售净额：根据所得税税率25%、城市维护建设税税率7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%，销售净额为800-53=747元/辆。
（2）计算差额税额：计算增值税的应纳税额=销售净额-单位成本*（11%）=747-450*0.11=188.3元/辆。
（3）计算应纳税额：根据增值税税率为17%，应纳税额为188.3* 0.17=31.88元/辆。
（4）增值税金额：根据应纳税额，10000辆摇篮伞车的增值税金额为31.88元/辆*10000辆=31880元。
拓展知识：增值税是指企业在销售的商品、提供的劳务以及进行的交易中，向政府缴纳的税款，主要是按照价值增加的比例缴纳，因此也叫做价值增加税。
2023 01/26 18:06
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