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甲公司一般纳税人，适用的增值税税率为13%，六月有关涉税事项如下：1.公司购进机器设备一台，增值税专用发票上注明的价款为3500元，税额为455元，款项已支付。2.公司因管理不善丢失原材料一批，这批原材料的实际成本为100000元，增值税税额为13000元。3.公司新建职工宿舍，领用自产库存商品一批，成本为200000元，计税基础为350000元。要求：编制会计分录
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1.第一条会计分录：
借：机器设备3500元
贷：应付账款3500元
贷：应交税金455元
2.第二条会计分录：
借：原材料100000元
贷：费用100000元
贷：应交税金13000元
3.第三条会计分录：
借：自产库存商品200000元
贷：建筑物350000元
应交税金：存在计税基础和计税额差异的情况，可适当拆分税额，从而把税额准确入账。
拓展知识：一般纳税人发票上标明的价款为计税基础，税率13%，实际成本为计税额，税率13%，增值税的确认的计税额为实际成本，实际成本一般比价款少，税额因此也会少一些，会计把差异单独确认到会计分录上。
2023 01/26 21:12
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