免费问答

资料显示，北京市海立达铝门窗加工修理有限公司为增值税一般纳税人，适用税率为13％，购进国内旅客运输服务可按9％的税率确认进项税额。1.5日，北京市海立达铝门窗加工修理有限公司银行存款支付车间办公用品968元（含税），取得增值税普通发票。2.6日，从北京市铝制品制造公司购入101#材料500千克，单价为70元，取得增值税专用发票，明示材料价款为35000元，增值税税额为4550元，价税合计为39550元，对方代垫运费300元（含税）取得增值税普通发票，款项银行存款支付，材料未到。 根据上述情况，北京市海立达铝门窗加工修理有限公司的1.5日的购进车间办公用品968元（含税），取得增值税普通发票，确认进项税额按13％税率进行计算，即购进车间办公用品850元，进项税额为118元，另外，2.6日从北京市铝制品制造公司购入101#材料500千克，单价为70元，取得增值税专用发票，材料价款35000元，增值税税额4550元，价税合计39550元，对方代垫运费300元（含税）取得增值税普通发票，确认进项税额按9％税率进行计算，即购进材料27000元，进项税额为2400元，其中购进材料27000元中的300元不计进项税。 拓展知识：确认进项税额是指增值税一般纳税人在抵扣进项税额时，根据实际发生的情况，以发票、收据等票证上税额的数额为准，确认抵扣的进项税额的过程。