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企业所得税汇算清缴退税的分录如下： 1.企业所得税应纳税所得额：企业所得税汇算清缴退税的应纳税所得额，即纳税人应缴纳的企业所得税，可分为增值税、营业税和企业所得税三个科目，应详细核算和记账。 2.企业所得税汇算清缴： 纳税人完成汇算清缴并确认本期应纳税所得额后，应当及时按税务机关规定的期限，向主管税务机关缴纳应纳税款，并在发票上做“汇算清缴”标记。 3.企业所得税退税：当企业所得税应纳税所得额大于实际缴纳的企业所得税金额时，企业将申请退税，经税务机关审核批准后，即可退还多缴的税款，并在发票上做“退税”标记。 拓展知识：企业所得税汇算清缴退税要求纳税人全面、准确地核算纳税人本期应纳税额及税款，有效防止逃税、漏税。同时，纳税人还应及时关注政策规则的更新，避免不必要的风险。