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凭证做法： 1、借：核算日期出现的其他应付款科目的总和； 2、贷：应收款科目； 这是一笔以应收款抵减一部分应付款的凭证，主要是为了减少余额，并不等于让应收账款等于应付账款，而是用应收账款等于其中一部分应付账款。这笔凭证填制的本次总和是应付款科目的余额，而不是以应付款的单科目余额填制的。 拓展知识： 对于抵减的凭证，在做凭证的时候，要注意准确性，确保凭证中的金额准确无误，以免影响凭证的精确性。另外，还要确保凭证的符合性，比如抵减凭证中的借方金额不能大于贷方金额，借方和贷方金额必须是相同的。