免费问答

答：企业所得税汇算清缴填报应以利润表中的管理费用和财务费用合计数为准，因为在利润表中管理费用和财务费用合计数更能反映企业的实际应纳税所得额，管理费用科目余额表的合计数和利润表中的管理费用和财务费用合计数可能不一致的原因有：管理费用科目余额表中不包括全部管理费用，报表中会出现有些管理费用被其他科目抵消实际未发生，另外可能由于计算过程中出现了一些误差导致出现了差异，所以当发现两个数据不一致时，需要审核账务数据，核实哪些管理费用科目没有列入科目余额表，甄别哪些管理费用在利润表中计入时出现了误差，以便纠正差异，确保汇算清缴填报的数据的准确性。 拓展知识：审计师在审计报表时，应该对企业计算管理费用以及其他科目的方法进行检查，以确保财务报表的准确度。会计师也需要熟练掌握企业审计准则和审计方法，并注意发现异常科目以及差异，以避免发生财务风险。