免费问答

在进行2021年企业所得税汇算清缴时，若存在调增2021年计提的费用，却没有发票，应当根据纳税义务人对应项目费用支出的实际情况，综合考虑该费用是否仍构成扣除费用，确定调增准确金额。单项费用支出金额未超过1000元且有明确支出标的者，应当调增；若单项费用支出金额超过1000元、或未明确支出标的者，应当结合具体情况，据实确定是否调增，并确定调增准确金额。 在填写企业所得税汇算清缴表时，进行调增的企业应把调增的费用在“应补（退）税额”栏填写金额，一般不填“其他扣除”项，另行在“补充材料”栏阐述详情及计算依据，以提供税务机关审计审核所需材料。 拓展知识：调增2021年计提的费用是为了增加企业报税材料的净现金流，从而减少企业所得税负担。企业在填报企业所得税汇算清缴时，可以根据财政部相关文件，合理适用其他扣除和递延计算政策，更好地实现企业所得税收入和费用减免。