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3甲公司(一般计税方法纳税人)适用的增值税 税率为13%。6月有关涉税事项如下: (1)公司购进机器设备一台,增值税专用发票 上注明的价款为3500元,税额为455元,款项已 支付 (2)公司因管理不善丢失原材料一批,这批原 材料的实际成本为100000元,增值税税额为 13000元 (3)公司兴建职工宿舍,领用自产库存商品一 批,成本为200000元,计税基础为350000元 要求:请做出每个业务的会计分录。
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(1) 库存商品3500元
会计分录：
借：库存商品3500元
贷：应付账款3500元
(2) 丢失原材料
会计分录：
借：营业外支出100000元
贷：应交税费13000元
(3) 建职工宿舍
会计分录：
借：应交税费30000元
贷：应交税费30000元
拓展知识：
一般计税方法是指企业根据税法规定所定的税负相关的会计政策和税务稽查规则计算出的税及其附加的税收额，有时也称为“实际税”。此方法所强调的是根据税法进行会计记账，因此也称实际税或税务记账法。
2023 01/27 08:56
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