免费问答

一般纳税人进项税额未认证待抵扣账务处理，是指企业必须先将当期业务活动所产生的增值税专用发票（如采购发票）上的进项税额在财务会计核算系统中作记账处理，这也是企业财务会计期间账务处理的基本环节，但若由于外部原因，无法及时获取增值税专用发票的相关凭证，若此类增值税专用发票的进项税额处于未认证状态，就会对企业发票开具人的税务登记注册状态和企业减免进项税的资格产生影响，这时就要采取进项税额未认证待抵扣账务处理措施。处理措施是：企业应在报税前先做预征管理，将当期暂未认证的进项税款按下月份进行做预征处理，等到下月份获取发票凭证后再在税务机关备案系统中重新申报预征税款，之后就可以对对应的税款继续扣除，以减少企业的纳税负担。 拓展知识：遇到特殊情况下，企业在处理进项税时还可以考虑发票挂账办法，即企业在报税前，将进项税款挂账后，获取发票凭证后再登记核定，并确定抵扣税款，把企业可以抵扣的税款抵扣后，对其余税款挂账处理，在报税时加上挂账金额就可以。