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甲公司（一般纳税人）2022年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元，钱已收款存入银行。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具增值税普通发票；该机器购入原值5万元，已计提折旧3万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差境内火车票款3488元（车票上注明员工身份信息），无其他购进业务。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差境内火车票款3488元（车票上注明员工身份信息），以上费用均通过银行支付。写出会计处理。
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甲公司会计处理：
1. 销售一台使用过的装卸机器：
（1）货物销售：应收账款3.09万元；
（2）应交税费：增值税3.09万元×17%=52780元；
（3）预计折旧：机器原值5万元已计提折旧3万元，本期计提预计折旧2万元。
2. 购入新款装卸机器：
（1）应付账款30万元；
（2）应交税费：增值税30万元×17%＝5.1万元。
3. 支付员工出差境内火车票款3488元：
（1）应付账款3488元；
（2）应交税费：增值税3488元×17%＝593.76元。
拓展知识：销售货物的增值税优惠政策：销售具有节能减排技术的设备、机器等产品，以及符合环保技术标准的生活用品的，可享受增值税减免政策，减按50%-60%计算纳税。
2023 01/27 11:14
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