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首先，应该将错开的发票核实核销，确认其错误性。其次，需要做分录记录。一般来说，首先登记原始发票，当发票开错时，应先凭借原始发票做销账分录，然后再以正确开具的发票做进项税额转出或冲抵销账分录。若重开的票据正负号不一致，则可以在原始发票上做“负数”标记，在新发票上做“正数”标记，表明前后的金额一致。最后，需要将原始发票和重开的发票加以安全归档。 从上述可以看出，当发票开错后，先做销账分录，再以正确发票做进项税额转出或冲抵销账分录是一个正确的操作流程，这样可以保证票据处理的准确性，从而节约账务操作的时间成本，也能够有效地避免账务处理中出现的纰漏和错误。此外，发票处理过程中也应确保票据的安全，并定期进行归档，以保证票据的完整性。