免费问答

答：小规模纳税人电子普通发票税率1%，2021年12月开出发票，2022年10月发生退款，发票需要红冲，红冲产生的税额可以放到2022年10月份抵扣。由于退款支付了预付款，原发票正常完税，按照《增值税暂行条例》相关规定，红冲发票应抵扣本期发票，即可以在2022年10月份的纳税日期抵扣。但是需要特别注意的是，红冲发票只能在纳税期内抵扣，过期将无法抵扣，因此，企业应及时在税务机关系统中红冲企业发票。 拓展知识：红冲发票按国家税收法规，应当按照发票开出后，先进行红冲、再进行作废处理，以确保发票税款抵扣。税收红冲票据属于根据发票进行税收征收之前发布的作废凭证，可以用于税收稽查。只有红冲发票的税款可以用于抵扣，而作废的发票不能抵扣税款。