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7月科目余额表公积金借方余额264元，后面查原因是3月份公积金少计提了，个人部分少132元，单位部分132元，7月想反结帐调整，需要进行以下分录。 第一步：借：公积金科目264元 贷：个人部分缴纳公积金132元，单位部分缴纳公积金132元。 第二步：按7月正常预缴公积金科目做反结帐调整分录： 借：应交社保费缴纳个人部分企业缴费明细，单位部分企业缴费明细， 贷：应交社保费缴纳公积金明细。 拓展知识：计提公积金是指企业在正常月份支付社保费用时，按相关标准提取一定比例的公积金作为住房公积金，并当月缴费上缴国家住房公积金和社会保险缴费中的公积金部分。计提公积金的目的是确保缴费数额的全面准确，以及用于满足员工参加住房公积金的要求。