甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润_实务

问题已解决

甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润

84784999| 提问时间：2023 01/27 15:50

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

良老师1

金牌答疑老师

职称：计算机高级

免费直播

甲公司不设立销售子公司，甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为1000万元，实际发生额为1200万元，超支200万元，因此只能按照1000万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=3200万元；税后利润=1800万元。甲公司把销售部门分立出来，设立独立核算的销售子公司乙公司，由甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司，乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元，同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。由于甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系，因此需要甲公司和乙公司分别多缴纳印花税100万元;甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为1000万元，实际发生额为600万元，可按照600万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=3000万元；甲公司税后利润=2000万元。纳税筹划是根据企业不同的经营需求和企业之间的销售关系，对企业的业务进行适当调整，从而实现最大化利润的方法。系统性纳税筹划包括把握公司企业所得税扣除限额，采取合理的计提政策和调整各种收入，最大化保障企业利润。

2023 01/27 15:55