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做更正并补缴税款时，首先要做的是建立一个“处置进项税转出”科目，将18年未转出的税款归入此科目。并且根据18年的进项税发生金额，重新计算应纳税额，将未转的税款增加到税金科目。 之后可以在“财务账户-会计科目设置”中建立一个“应补退企业所得税”科目，将补缴的税款归入此科目。最后在“财务账”中进行实际分录，做出凭证，即“处置进项税转出”科目借，“应补退企业所得税”科目贷，一起记入到凭证中。 拓展知识： 进项税转出指完税后，企业应当在指定时间内将已发生的进项税转出，也就是实际缴纳给税务机关的税金，用于抵扣企业当期应纳税款额。如果因为漏写导致未将进项税转出，就需要完成更正补缴税款的步骤，以确保企业纳税义务的合规性。