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对于小规模纳税人，首先在增值税及附加税务申报表上填写分类码001，即按3%现行税率征收。然后，根据季度销售额填报应纳税额，即乘以季度销售额。最后，如果本季度的应纳税额大于45万，就应输入季度的应纳税额和45万的差额，即超出45万部分，按6%税率计算征收，填写分类码002。 拓展知识：现行增值税及附加税的税率有三种，分别为小规模纳税人3%税率，一般纳税人6%税率和超限额纳税人9%税率。针对小规模纳税人，其纳税额每个季度限额为45万，超出45万部分按6%税率征收。