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(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。 (2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折日0.4万元。 (3)月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管理人员工资75万元，企业行政管理人员工资100万元。专设销售机构人员工资50万元。 (4)将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工，其中生产工人100名，行政、管理人员20名，销售人员50名。每台电视的市场销售价格为1万元，实际成本为0.7万元。 (5)按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。 (6)以现金支付职工王某生活困难补助5万元。 (7)从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。 要求:编制甲公司2021年11月上述交易或事项(1)~(7)的会计分录。
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(1) 应付职工工资：应付薪资850万元记入贷方，现金850万元记入借方；
(2) 日常维修：日常维修费用6万元记入贷方，现金6万元记入借方；
(3) 配备汽车：房租费摊销24万元记入贷方，现金24万元记入借方；
(4) 发放液晶电视：液晶电视发放成本70万元记入贷方，现金70万元记入借方；
(5) 代扣职工个人所得税：职工个人所得税4万元记入借方，应交所得税4万元记入贷方；
(6) 补助员工生活困难：补助费用5万元记入贷方，现金5万元记入借方；
(7) 扣回上月医疗费：医疗费4万元记入借方，应付薪资4万元记入贷方。
拓展知识：会计分录是会计凭证的基本组成部分，由会计项目、摘要、借方金额、贷方金额和制单人五部分组成。借方和贷方金额必须相等，所有会计凭证都必须具有正确和完整的分录。根据会计原则和报表效用，会计分录可以分为两类：记帐凭证（一般凭证）和决策凭证（特殊凭证）。
2023 01/27 19:50
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