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练习银行存款余额调节表的编制。某企业2018年1月31日在工商银行的银行存款账面余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项。1、企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。2、委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。3、银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。4、企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求1、根据所给资料编制银行存款余额调节表。2、该企业在2018年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？
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编制银行存款余额调节表：
账面余额256000
未来账户资金：
企业于月末存入银行的转账支票2000元 2000
委托银行代收的销货款12000元 12000
企业于月末开出转账支票3000元 (-3000)
实际余额：256000 + 2000 + 12000 - 3000 = 265000
由此可知，该企业在2018年1月31日可动用的银行存款的数额为265000元。
本题的知识点涉及到的有企业银行存款账面余额、未达账项，以及编制银行存款余额调节表等知识点。企业银行存款的账面余额是指企业实际在银行持有的存款余额；而未达账项是指企业与银行之间发生的，由于一定原因尚未入账、只是发生但未经到账处理的金额，编制银行存款余额调节表时，需要将账面余额和未达账项进行相加，以计算出实际可动用的银行存款余额。
2023 01/27 19:57
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