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一般来说，小规模纳税人贴息贷款20万在账面上可以理解为贷款额为20万，但从税务角度考虑，可以将收到的贴息抵扣利息金额，即贷款额20万减去贴息金额，减去差额就是实际应缴纳的利息金额。 到期返回利息时，纳税人需要根据贷款合同及贴息凭证等相关文件，计算实际应缴纳的利息金额，以及贴息金额，再进行返还利息工作。如果在返还利息的过程中，纳税人没有把贴息凭证考虑在内，可能会导致缴纳过高或过低的利息，从而影响纳税人的税收结算。 此外，税务机关还可以根据贷款的实际情况，对纳税人的贷款利息税前扣除规定有一定的限制，因此到期返回利息时，纳税人还需要正确填报税收申报表，以便正确计算应纳税额。