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A股份有限公司于20**年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计12万元，期限为9个月，年利率为4%，根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付要求做分录，1，1月1日借入短期借款时的分录，二，1月末计提1月份应计利息时的分录，三，三月末支付第1季度银行存款借款利息时的分录
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1、1月1日借入短期借款时的分录：
借：短期借款120000元
贷：银行存款 120000元
2、1月末计提1月份应计利息时的分录：
借：应付利息 4800元
贷：利息收入 4800元
3、三月末支付第1季度银行存款借款利息时的分录：
借：银行存款 120000元
贷：应付利息 4800元
短期借款利息的计算公式为：本金×利率×天数/365，本金的单位为元，利率的单位为‰，天数根据每月的天数来计算。
拓展知识：
短期借款是资金融通的有效手段，可以给企业资金的流动提供一定的支持，降低企业的财务风险。同时，银行也会根据客户的贷款申请，提供不同的利率、期限等组合，以满足客户的不同需求。因此，合理利用短期借款是企业资金管理的重要部分，也有助于企业提高财务运作效率。
2023 01/27 21:31
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