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1-5月的分录：借：递延所得税资产-可弥补亏损-300 贷：所得税-递延所得税费用-300 6月的分录：借：收入-4000，应交税费-1000，贷：应收税费-1000，应付税费-1000。 拓展知识：计算公司应缴税款通常要按照国家实施的税收制度和公司所在地的税法来进行计算，一般有收入税、增值税和营改增税等。收入税包括营业税、企业所得税、个人所得税等。增值税是由纳税者在货物及劳务的购销过程中因取得货物及劳务而支付的税费，主要有增值税和消费税等。营改增税是指把传统的营业税和增值税统一，统一征收称为增值税，以减轻企业税收负担。