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调账的基本原理是：在原材料收发货（按照合同约定核算）时，按照发票金额或者合同金额进行核算。如果发票金额比暂估单价高，可以进行“调账”。 具体调账操作：1.根据发票金额，做出相应金额的进项税弥补账款；2.根据发票金额，明确具体的原材料成本；3.确定原材料暂估的差额，并调整成本；4.做出相应的成本调整记录，写明原因。 拓展知识：调账可以波及到两个部门，一部门是暂估部门，因为原材料费用是由原材料暂估单价来计算的，另一部门就是财务部，由于原材料已经入库，财务部需要将暂估的单价和发票确定的单价进行调账。