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负数发票的分录方式主要依据《企业会计准则第25号》的规定进行分录，在开具负数发票时，应向收取发票的纳税人出具负数发票，此时，负数发票涉及的分录有以下两种： 1. 销售商家方： 应收账款 xxx 应付账款 xxx 销项税金 xxx 进项税金 xxx 2. 购买商家方： 应付账款 xxx 应收账款 xxx 销项税金 xxx 进项税金 xxx 两者之间发生税额调整关系，一般情况下，销售商家发票里的进项税金=购买商家发票里的销项税金， 也就是销售商家发票的进项税金的金额为负数，另外，若购买方是个人，进项税金不受影响，销项税金照样是正常的金额，因此，出现负数发票的分录时，需要根据实际情况加以调整分录，才能反映出准确的财务状况。 拓展知识：在出现负数发票的情况下，企业应当及时更改此前发生过的销售发票，并应当在本期销售发票上登记调整金额，以及明确调整原因，以免影响税务报表的真实性和准确性。