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员工工资、社保和个税的账务一般情况您参考： 1、计提时： 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资（包括个人承担社保、公积金部分） 应付职工薪酬—养老、医疗、公积金等（单位承担部分） 2、发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 3、交社保和个税时： 借：其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分） 应付职工薪酬—养老、医疗、公积金等（单位承担部分） 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

缴纳的时候没有做其他应收款款-员工保险，直接做的借应付职工薪酬-保险（单位部分），借其他应收款款-代扣个人保险（个人部分）

你好 个人那您是借其他应收款款-代扣个人保险（个人部分）也是可以的 二级明细科目是可以自己设置的 收个人补交的部分 是借：库存现金 贷：其他应收款款-代扣个人保险（个人部分）

那单位部分呢

单位补交部分 原来应该是计提计入成本费用 之后缴纳 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬-保险（单位部分） 你交了就完成了

但如果这个人是原来没有在你这边上班 但是为了接上补交的话 就不能计入单位的成本费用 都是借其他应收款款-代扣个人保险（个人部分） 贷：银行存款 收个人补交回来 是借：库存现金 贷：其他应收款款-代扣个人保险（个人部分） 要是没有上班 单位给承担了可以计入企业成本费用中 不过这样严格说是要合并到个人收入个税

这个是我们（坐标河北）税局软件客服的答复可以供参考 企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账比较灵活，需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法，您可以作为参考： 方法一：理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支： 计提工资时： 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应交税费—应交个人所得税（若涉及） 银行存款 交社保时： 借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分） 贷：银行存款 方法二：不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用： 交纳社保时： 借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分） 贷：银行存款 小贴士：作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~

这个原来计提的时候计提的成本费用

那个人交回就是个人部分吧 如果是 原来单位承担补交和缴纳，计提缴纳后就结束了

交回的是单位部分和个人部分

那如果单位部分也是个人自己承担 不应计人成本费用 需要冲销计提了

应该是单位个人都是个人自己掏的话  就都是借：其他应收款 贷：银行存款 收回 借：库存现金 贷：其他应收款