00:10:00
问题已解决
公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议，摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人，所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。甲公司按进价800元/辆（不含税）的价格对外销售，且另外开增值税专用发票收取代销手续费106元/辆（含税）。假设（1）摇篮伞车的单位成本为450元/辆，甲公司的销售量为10000辆。（2）该环节无其他期间费用，也无其他进项税可抵扣。要求：计算它的增值税？为什么不是800*0.13*10000-106/1.06*0.06*10000，而是106/1.06*0.06*10000？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
增值税 = 税率×应税销售额
即增值税 = 0.25×800×10000 + 0.07×800×10000 + 0.03×800×10000 + 0.02×800×10000
= 198000 + 56000 + 24000 + 16000
= 244000
计算公式不是800*0.13*10000-106/1.06*0.06*10000，而是106/1.06*0.06*10000，是因为：
106元/辆（含税） = 实际代销金额800元/辆 + 代销手续费106元/辆（含税）
将其写成平方合并格式：106/1.06 = 800 + 106/1.06 × 0.06
106/1.06×0.06*10000 即为在此环节应收的代销手续费的税，用于抵扣公司的税负。
拓展知识：
1. 代销税：
代销税是商业公司发票开出者（一般纳税人）因销售商品或提供劳务而向进口纳税人应收的代销费（包括手续费、利润等），其中代销费发生的增值税由进口纳税人（一般纳税人）分担和抵扣。
2. 平方合并格式：
平方合并格式是用于计算值税率的一种数学方法，以求出值税率，即可推算出具体的含税金额，以达到实际需要支付给税务机关的含税金额。
2023 01/28 15:51
阅读 226
描述你的问题，直接向老师提问
145
意见反馈
