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4.(1)2016年9月9日,C公司将一张D公司2016年8月8日开出的3个月期商业承兑汇票进行贴现,面值50000元,票面利率6%,年贴现率12%,不带追索权。(2)假如带追索权,11月8日D公司无力支付票据款项。

84785035| 提问时间:2023 01/28 16:14
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良老师1
金牌答疑老师
职称:计算机高级
贴现指商业承兑汇票在持票人将票据在贴现机构出票日期前一日,以贴现价格将票据的全部金额支付给持票人的行为。C公司为节约资金,于2016年9月9日贴现了一张D公司2016年8月8日开出的3个月期商业承兑汇票,面值50000元,票面利率6%,年贴现率12%,不带追索权。 贴现业务中,贴现率是重要的参数。它是指把银行承兑的商业汇票以折抵的方式提前偿还的折扣比率,一般以年贴现率计算而得,衡量银行以何种折扣比率折价回笼。假设一张汇票面值50000元,期限三个月,票面利率6%,按照C公司当时所采用的年贴现率12%计算,现值折价等于: 现值折价=50000/1.06^3*0.12=41978.4 如果不带追索权,即C公司对票据的收回权也就不存在,贴现后C公司只能获得相应的现金,而无法要求D公司支付票据款项,假如到11月8日D公司无力支付票据款项,C公司就无法获得票款,也就是说,这笔款项已经炒没了。 拓展知识:贴现的优缺点。 贴现的优点: (1)能够使持票人尽快获得现金,提高了资金周转率; (2)可以使出票人改善财务状况,减少财政负担; (3)给持票人提供贴现收益; (4)可以实现资金的有效整合,提高了银行的经营效率; 贴现的缺点: (1)贴现实质上是对票据拆分到期支付,容易出现信用风险; (2)出票人往往受到财政压力,容易出现财务危机,使持票人遭受损失; (3)贴现凭证繁琐,时间长,给银行带来较大的管理费用。
2023 01/28 16:26
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