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未发货但是先开票账务处理一般分两步进行： 第一步，在进货方的账户中打入已开发票的票面金额；第二步，在客户的账户中扣除已开发票的票面金额。由于是尚未发货，因此在第一步中，应将货物开票以及相关发票记录录入公司财务系统，以便后续处理；在第二步中，应以“货款未发货”为写法，通过账户转账或其他方式将费用记入客户账户。 此外，为了保证财务记账的准确性，在发货前也可以将货物的发货时间、货物的发货地址、数量及单价等信息记录在财务系统，以便之后的比较，防止发生不良的账务异常。 以上是未发货但是先开票账务处理的基本方法，通常情况下按照上述步骤执行即可完成处理。 拓展知识：未发货但是先开票账务处理时，还要注意发票开具的时间，发票开具时间太长容易引起税务机关的调查，因此尽量将发票开具的时间控制在合理范围内，以避免发生不良问题。