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企业所得税的计提依据《企业所得税法》第三十六条第一款规定：企业应当按一定比例计提企业所得税。一般情况下，每个季度企业所得税都需要计提，而去年的企业所得税未计提，今年则要进行调整，结转上一个会计期间未计提的企业所得税，按照未计提部分应纳税额分摊到各个本期计提比例中，并加入本期应纳税额中计提。 拓展知识：企业应当按照比例由月末及月末之前实际收付现金，每月预缴企业所得税。因为实际情况有可能下月及之后会有新的收入，所以可能会有企业所得税的调整，这时需要根据实际情况，变更已缴纳企业所得税的金额，也就是预缴金额调整，将收益与所得税金额补足到合理范围。