免费问答

一般纳税人企业收到咨询服务费的专票应该如何分录？ 一般纳税人企业收到咨询服务费的专票，分录如下：应收账款：借，621xxx 应收账款；贷，100xxx 现金。 税金：借，2242xxxx 销售税金，贷，2243xxxx 销售进项税额发票。销售费用：借，64xxxx 销售费用；贷，100xxx 现金。 企业应注意以下几点：1、专票收入以现金收入为准，现金收入大于专票收入时，现金收入净额按实际(应收账款不变)分录；2、税金发票为专票时，应抵扣减免销项税额；3、销售费用收入时，应扣除支付的现金金额；4、检查税金发票的收付金额是否符合《增值税发票管理办法》规定。 拓展知识：税金发票的收付金额一般是按照增值税税率的计算标准来定的，增值税税率分为简易计算税率、一般计算税率以及特殊计算税率，具体税率范围会有所不同，因此，企业在收取增值税发票时应注意按规定的税率收取税金发票。