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反结账是指将已结账的凭证重新进入待复核状态，通常是由于凭证存在错漏，需要被重新复核编制，以便纠正凭证中可能存在的错误。对于反结账，需要注意，反结账之前必须经过最后的一次复核。一般有以下步骤： 1.提出反结账申请：出纳员必须向财务经理提出反结账申请，并提供相应的证据。 2.经过审核：财务经理审核反结账申请，如果证据确实充分，则审核通过。 3.反结账：财务经理调用系统功能进行反结账，将已结账的凭证重新进入“待复核”状态，标识凭证为“反结账”状态。 4.重新编制及审核凭证：出纳员根据证据进行重新编制凭证，再由财务经理进行复核审核。 5.完成反结账：反结账审核通过后，凭证就可以进行结账，反结账完成。 拓展知识：反结账过程中，财务经理必须谨慎，以防犯法或坏账，还要保证记账准确，清楚记账关系，一定不要改变凭证中的任何数据字段，否则将导致数据错误。